Daytrading Steuern erklärt | So werden Gewinne versteuert! (2024)

Daytrading Steuern sind alle Steuerabgaben, die auf realisierte Gewinne aus dem Daytrading entstehen. Trader in Deutschland entrichten 25 % Kapitalsteuer plus Soli und Kirchensteuer auf die Börsengewinne.

Daytrading, eine aufregende und lukrative Form des Handels an den Finanzmärkten, hat zweifelsohne viele Vorteile. Doch es gibt einen Aspekt, den angehende Daytrader nicht außer Acht lassen dürfen: die steuerlichen Verpflichtungen. Denn ja, auf Daytrading fallen Steuern an. Diese werden im Folgenden benannt und erläutert.

In diesem Ratgeber widmen wir uns ausführlich dem Thema „Versteuerung von Daytrading“ und geben Tipps, um die Steuerbelastung zu minimieren und sich im Steuer-Dschungel gut zu orientieren.

Steuern & Gesetze im Daytrading – Alle Steuern im Überblick:

Beim Daytrading in Deutschland fallen in der Regel folgende Steuern an:

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Was Daytrader in Deutschland steuerlich beachten müssen

In Deutschland fallen Daytrading-Steuern nicht erst bei der Auszahlung an, sondern werden auf Kapitalerträge erhoben, wenn Gewinne realisiert werden, unabhängig davon, ob die Gewinne ausgezahlt werden.Hier sind die gängigsten Zeitpunkte für die Zahlung von Steuern im Daytrading:

Einerseits wird die Abgeltungssteuer (Kapitalertragsteuer) in Deutschland bei inländischen Brokern direkt an der Quelle einbehalten. Dies bedeutet, dass Banken und Broker in der Regel die Steuern auf deine Gewinne abführen, wenn du diese realisierst. Die Steuer wird also laufend während deiner Trading-Aktivitäten einbehalten. Zum anderen müssen Daytrader in Deutschland in der Regel eine Einkommensteuererklärung abgeben.

Die Einkommensteuererklärung wird einmal im Jahr fällig und bezieht sich auf dein gesamtes Einkommen, einschließlich der Daytrading-Gewinne. Die 2024 geltende Deadline für die Einreichung der Einkommensteuererklärung endet am 31. Juli des Folgejahres.

Wie viel Steuern muss man bei Daytrading Gewinnen zahlen?

Um die Steuerlast und den Gewinn nach Steuern beim Daytrading in Deutschland zu berechnen, nehmen wir an, ein Daytrader erzielt einen Gewinn von 10.000 Euro durch den Verkauf von Aktien nach weniger als einem Jahr. Wir verwenden die Abgeltungssteuer als Beispiel und nehmen den 2024 gemäß §32d EStG geltenden Steuersatz 25 Prozent beträgt. Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Abgeltungssteuer. Für dieses Beispiel setzen wir die Kirchensteuer auf 0 Prozent, da sie von der Religionszugehörigkeit abhängt.

Berechnung der Steuerlast:

• Gewinn aus dem Daytrading: 10.000 Euro
• Abgeltungssteuer (25 %): 10.000 Euro * 0,25 = 2.500 Euro
• Solidaritätszuschlag (5,5 % der Abgeltungssteuer): 2.500 Euro * 0,055 = 137,50 Euro
• Kirchensteuer (0 %): 0 Euro (bei 0 % Kirchensteuer)
• Gesamte Steuerlast: 2.500 Euro + 137,50 Euro + 0 Euro = 2.637,50 Euro

Berechnung des Gewinns nach Steuern:

• Gewinn aus dem Daytrading (10.000 Euro) – Steuerlast (2.637,50 Euro) = 7.362,50 Euro
• Der Gewinn nach Steuern beträgt in diesem Beispiel 7.362,50 Euro.

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Unser Tipp: Freistellungsauftrag bei inländischen Broker beantragen

Mit einem Freistellungsauftrag geben Daytrader dem Broker die Erlaubnis, die anfallenden Steuern nicht an das Finanzamt abzuführen. Denn ohne Freistellungsauftrag sind sind Bank oder Broker dazu verpflichtet, die auf die Erträge und damit Gewinne anfallende Abgeltungssteuer abzuführen.

Der Freistellungsauftrag erfolgt in Höhe des Grundfreibetrags für Kapitalerträge: Also 1000 Euro. Bis zu diesem Betrag sind Daytrading Gewinn frei von Steuern. Darunter fallen allerdings sämtliche Gewinne aus Kapitalvermögen; nicht nur die des Daytradings. Wenn du also beispielsweise neben dem Daytrading noch Geldanlagen tätigst und damit ebenfalls eine Rendite erzielst, werden die Erträge ebenfalls über den Freistellungsauftrag abgedeckt.

Wie sieht es bei ausländischen Brokern aus?

Zuvor haben wir kurz erwähnt, dass lediglich in Deutschland ansässige Banken und Broker dazu verpflichtet sind, eine Abfuhr der Abgeltungssteuer vorzunehmen. Das bedeutet allerdings nicht, dass Daytrading Steuern nicht anfallen, wenn sich Daytrader aus Deutschland für einen ausländischen Broker entscheiden.

Es geht stattdessen lediglich darum, dass ausländische Broker keine Verpflichtung haben und dies in der Praxis auch nicht tun, auf die Gewinne anfallende Steuern an das deutsche Finanzamt abzuführen.

In diesem Fall ist jeder selbst dafür verantwortlich, Einnahmen bzw. Gewinne aus dem Daytrading im Rahmen der jährlichen Einkommensteuererklärung dem Finanzamt anzuzeigen. Dennoch gibt es im Zusammenhang mit den Steuern einen – wenn auch nur vorübergehenden – Vorteil, den du bei ausländischen Brokern nutzen kannst.

Dieser besteht darin, dass durch die nicht stattfindende Abfuhr der Abgeltungssteuer mehr Liquidität erhalten bleibt.

Was das im Detail bedeutet, möchten wir im Folgenden durch die Gegenüberstellung eines inländischen und eines ausländischen Brokers erläutern. Dazu nehmen wir an, dass Handelsgeschäfte einerseits bei einem inländischen und andererseits bei einem ausländischen Broker getätigt werden. Das führt zum Beispiel zu folgenden Situationen:

Beim ausländischen Broker bleibt also mehr Liquidität erhalten. Der Grund: Es findet keine direkte Abfuhr der Abgeltungssteuer statt. Manchmal fallen allerdings bereits im Ausland Steuern an, wenn du Gewinne erzielst, beispielsweise mit dem Daytrading. Dann ist es jedoch in der Regel möglich, die bereits gezahlte Steuer mit der in Deutschland fälligen Abgeltungssteuer zu verrechnen. Grundsätzlich musst du also als in Deutschland lebender Daytrader sämtliche Gewinne aus dem Tageshandel versteuern, unabhängig davon, ob du einen inländischen oder ausländischen Broker in Anspruch nimmst.

Faktoren für die Besteuerung des Daytradings bei ausländischen Brokern:

Wenn du bei einem ausländischen Broker Daytrading betreibst, hängt die Besteuerung der Gewinne von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich des Wohnsitzlandes, des Landes, in dem der Broker ansässig ist, und der Art der gehandelten Finanzinstrumente. Hier sind einige grundlegende Überlegungen zur Besteuerung von Daytrading-Gewinnen bei einem ausländischen Broker:

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Daytrading Gewinne steuerlich mit Freibeträgen optimieren

Um seinen Gewinn nach Steuern so hoch wie möglich zu halten, empfiehlt sich das Ausnutzen von Freibeträgen und das Absetzen aller möglichen Kosten von der Steuerlast. In Deutschland gibt es verschiedene Freibeträge, die Daytrader nutzen können, um ihre Steuerlast zu reduzieren. Zum Beispiel gibt es den jährlichen Sparerpauschbetrag, der für Singles und Verheiratete unterschiedlich hoch ist. Dieser Betrag ermöglicht es, Kapitalerträge bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei zu behalten

Der Grundfreibetrag

Der Grundfreibetrag in Deutschland ist eine gesetzliche Regelung, die sich auf das Einkommen natürlicher Personen bezieht und nicht speziell auf Daytrading-Gewinne abzielt. Der Grundfreibetrag legt fest, bis zu welchem Einkommensbetrag Steuern nicht erhoben werden. Im deutschen Einkommensteuergesetz (EStG) sind die genauen Beträge festgelegt:

Für das Steuerjahr 2024 beträgt der Grundfreibetrag gemäß § 32a EStG in Deutschland 11.604 Euro für Alleinstehende und 23.208 Euro für Verheiratete, wenn sie zusammen veranlagt werden.

Daytrading-Gewinne unterhalb des Grundfreibetrags bleiben steuerfrei.

Sparerpauschbetrag gemäß § 20 Abs. 9 Einkommensteuergesetz – EStG:

In Deutschland gibt es den jährlichen Sparerpauschbetrag, der es ermöglicht, Kapitalerträge bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei zu behalten. Für Singles beträgt dieser Betrag beispielsweise 801 Euro, für Verheiratete 1.602 Euro. Daytrader können diesen Freibetrag nutzen, um Steuern auf ihre Kapitalerträge zu sparen.

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Hohes Risiko bei der Versteuerung von Daytrading Verlusten

Eine potenzielle Steuerfalle bei der Verrechnung von Daytrading Verlusten liegt in der korrekten Dokumentation und Abgrenzung dieser Verluste. Es ist wichtig, diese Aspekte zu beachten, um mögliche steuerliche Probleme zu vermeiden: Eine klare Trennung zwischen privaten und geschäftlichen Transaktionen ist entscheidend. Daytrader sollten sicherstellen, dass sie persönliche Finanztransaktionen nicht fälschlicherweise als geschäftliche Verluste geltend machen.Verluste aus dem Daytrading können in der Regel nur mit Kapitalerträgen aus Kapitalanlagen verrechnet werden. Sie können nicht mit anderen Einkommensarten, wie zum Beispiel Arbeitslohn, verrechnet werden.

• Verluste aus dem Daytrading können in der Regel innerhalb eines Jahres vor- oder zurückgetragen werden. Es ist wichtig sicherzustellen, dass die Verrechnung innerhalb der gesetzlichen Fristen erfolgt, um steuerliche Vorteile zu nutzen.

• Daytrader müssen darauf achten, ob sie als Gewerbetreibende eingestuft werden. In einigen Fällen können Daytrading-Aktivitäten sogar als gewerblicher Handel gelten, was Auswirkungen auf die Besteuerung haben kann.

Dein Steuerberater gibt dir hier Hilfestellung

§ 20 EStG – Große steuerliche Risiken für private Daytrader mit Termingeschäften

Seit Ende 2020 dürfen Verluste aus Termingeschäfte laut § 20 EStG nur noch bis zu 20.000€ gegengerechnet werden:

Verluste aus Kapitalvermögen im Sinne des Absatzes 2 Satz 1 Nummer 3 dürfen nur in Höhe von 20.000 Euro mit Gewinnen im Sinne des Absatzes 2 Satz 1 Nummer 3 und mit Einkünften im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 11 ausgeglichen werden; die Sätze 2 und 3 gelten sinngemäß mit der Maßgabe, dass nicht verrechnete Verluste je Folgejahr nur bis zur Höhe von 20.000 Euro mit Gewinnen im Sinne des Absatzes 2 Satz 1 Nummer 3 und mit Einkünften im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 11 verrechnet werden dürfen.

§ 20 EStG Abs. 6 Satz 5

Sobald du einen höheren Verlust als 20.000€ machst, musst du doppelte Steuern zahlen. Machst du beispielsweise keinen Gewinn, ist es trotzdem möglich Steuern zu zahlen, da nur 20.000 € von den Verlusten gegengerechnet werden können.

Beispiele für Verlustrechnungen bei Termingeschäften

Die folgende Aufstellung liefert einige Beispiele für Verlustrechnungen beim Daytrading.

Short-Position in Futures:

Ein Investor eröffnet eine Short-Position in einem Futures-Kontrakt auf den S&P 500-Index. Der Preis des Index steigt jedoch, und der Investor muss den Kontrakt zu einem höheren Preis zurückkaufen, um die Position zu schließen. Die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Rückkaufspreis stellt den Verlust dar.

Long-Option auf Rohöl:

Ein Trader kauft eine Call-Option auf Rohöl, um von einem steigenden Ölpreis zu profitieren. Der Ölpreis fällt jedoch, und die Option verfällt wertlos. Der Trader verliert den gesamten Einsatz, den er für die Option gezahlt hat.

Hedging von Devisenrisiken:

Ein Unternehmen führt ein Devisen-Hedging durch, indem es Termingeschäfte abschließt, um sich vor Wechselkursrisiken zu schützen. Wenn sich die Wechselkurse entgegen den Erwartungen des Unternehmens entwickeln, kann es Verluste aus den Termingeschäften erleiden.

Short-Position in Zins-Futures:

Ein Anleiheinvestor eröffnet eine Short-Position in Zins-Futures, da er erwartet, dass die Zinssätze steigen werden. Stattdessen fallen die Zinssätze, und der Wert der Futures steigt, was zu Verlusten führt, wenn die Position geschlossen wird.

Absicherung von Rohstoffrisiken:

Ein landwirtschaftlicher Betrieb schließt Termingeschäfte ab, um sich vor Preisschwankungen bei landwirtschaftlichen Produkten zu schützen. Wenn die Preise für diese Produkte steigen, können die Verluste aus den Futures-Positionen die Gewinne aus dem physischen Verkauf ausgleichen.

Insbesondere das letztgenannte Beispiel zeigt auf, dass eine eingehende Risikoanalyse – bestenfalls unter Konsultierung eines Steuerberaters – unterlässlich ist.

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Besonderheit: Daytrading Steuern beim Handel mit Kryptowährungen

Wie in unserer Einleitung bereits kurz thematisiert, greift die Abgeltungssteuer bei fast allen Handelsgütern, die es beim Daytrading gibt. Es existiert jedoch eine Ausnahme, nämlich der Handel mit Kryptowährungen. Zu unterscheiden ist, ob Daytrader die Coins direkt handeln oder stattdessen mittels verschiedener Derivate auf die Preisentwicklung spekulieren, beispielsweise im Rahmen des CFD Trading. Ist Letzteres der Fall, handeln sie also sogenannte Krypto CFDs, werden auch hier die anfallenden Gewinne in den Bereich der Abgeltungssteuer fallen.

Anders ist die Situation, wenn Daytrader direkt Coins kaufen oder verkaufen, beispielsweise den Bitcoin an einer Kryptobörse. In diesem Fall fallen die entstehenden Gewinne nicht unter die Abgeltungssteuer und damit auch nicht in den Bereich der Einkünfte aus Kapitalvermögen. Stattdessen werden die Gewinne sogenannten privaten Veräußerungsgeschäften zugerechnet. Das wiederum führt zu zwei wesentlichen Unterschieden im Vergleich zur indirekten Spekulation auf Kryptowährungen, bei der die Abgeltungssteuer greifen würde.

Der erste Unterschied besteht darin, dass es eine Freigrenze in Höhe von 600 Euro gibt und nicht der Sparer-Pauschbetrag in Höhe von 1.000 Euro greift. Der zweite Unterschied ist, dass eine Spekulationsfrist existiert. Liegen nämlich zwischen Kauf und Verkauf der Kryptowährungen mehr als 365 Tage, dann sind die Gewinne steuerfrei. Für den Tageshandel ist das allerdings in der Praxis nicht relevant, da bekanntlich zwischen Eröffnen und dem Schließen der Position faktisch nie mehr als ein Tag vergeht, wenn wir den echten Tageshandel als Grundlage nehmen.

Es gibt sogar noch einen dritten Unterschied, wenn es um den Tageshandel von Digitalwährungen geht. Da die Abgeltungssteuer nicht greift, gibt es auch keinen fixen Steuersatz in Höhe von 25 Prozent. Das bedeutet, dass die aus dem Daytrading mit Kryptowährungen resultierenden Einnahmen mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden.

Daytrading Gewinne optimiert in einer Daytrading GmbH versteuern

Eine Trading-GmbH kann Daytradern in Deutschland helfen, potenziell Steuerersparnisse zu generieren und ihre steuerliche Situation zu optimieren.

Ein Punkt ist die Option der Körperschaftssteuer. Daytrader, die ihre Geschäfte über eine Trading-GmbH abwickeln, können unter bestimmten Umständen die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge vermeiden. Anstelle der Abgeltungssteuer unterliegen die Gewinne der Körperschaftsteuer, die unter Umständen niedriger sein kann. Dies ermöglicht es, die Gewinne in der Gesellschaft zu behalten und sie für Investitionen oder Wachstum zu nutzen.

Ebenfalls kann eine Trading-GmbH Gewinne aus dem Daytrading gezielt verlagern, um die Steuerbelastung zu minimieren. Durch geschickte Gestaltung der Bilanz und Gewinnverwendung können Gewinne so gesteuert werden, dass sie steuerlich effizienter sind.

Auch können Verluste aus dem Daytrading in einer Trading-GmbH mit Gewinnen aus anderen Geschäftsbereichen verrechnet werden, sofern diese existieren. Dies ermöglicht es, steuerliche Verlustvorträge zu nutzen und in späteren Jahren mit Gewinnen zu verrechnen.

Als Geschäftsführer einer Trading-GmbH haben Daytrader dazu die Möglichkeit, sich sozialversicherungsfrei zu stellen, wenn sie ein niedriges Gehalt beziehen und die Sozialversicherungspflichtgrenzen nicht überschreiten.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Gründung und Führung einer Trading-GmbH mit zusätzlichen administrativen Anforderungen und Kosten verbunden ist. Daher müssen potentielle Gründer einer Trading GmbH eine umfassende Kosten-Nutzen-Analyse durchführen, um am Ende nicht draufzuzahlen. Service-Unternehmen wie Qonto können dir dabei helfen, die verschiedenen mit der GmbH verbundenen Aufgaben zu übernehmen.

Welche Steuern fallen an beim Daytrading mit Prop Firmen?

Die Besteuerung von Daytrading-Gewinnen mit Proprietary Trading Firms (Prop Firms) kann komplex sein und hängt von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich individueller Vereinbarungen mit der Prop-Firma und den geltenden Steuergesetzen im jeweiligen Wohnsitzland. Proprietary Trading Firms arbeiten daher oft mit Gewinnbeteiligungsmodellen, bei denen Prop Trader einen Prozentsatz der erzielten Gewinne erhalten. Diese Einkünfte aus der Gewinnbeteiligung können steuerpflichtig sein und unterliegen den Steuersätzen Ihres Wohnsitzlandes.

Die steuerliche Behandlung von Handelsgewinnen kann je nach deinem Wohnsitzland variieren. In einigen Ländern gelten Handelsgewinne als Kapitalerträge, während sie in anderen Ländern möglicherweise als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit betrachtet werden. Dies kann Auswirkungen auf die Steuersätze und die Art der Besteuerung haben.

Fazit: Auch Daytrading Gewinne musst du versteuern

Zusammenfassend ist festzustellen, dass Daytrading-Gewinne in vielen Ländern, darunter Deutschland, steuerpflichtig sind. Die Besteuerung von Daytrading-Gewinnen kann komplex sein und hängt von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich des Wohnsitzlandes, der Art der gehandelten Finanzinstrumente und der Gewinnhöhe.

Um sicherzustellen, dass Daytrader ihre steuerlichen Verpflichtungen erfüllen und die besten Steuerersparnisstrategien nutzen, ist es ratsam, sich an einen qualifizierten Steuerberater oder eine Steuerberaterin zu wenden. Ein Steuerexperte hilft, die spezifischen steuerlichen Regelungen und Meldepflichten zu verstehen, Gewinne korrekt zu dokumentieren und potenzielle Steuervorteile zu maximieren.

Die ordnungsgemäße steuerliche Beratung ist von großer Bedeutung, um unerwünschte steuerliche Probleme und Prüfungen zu vermeiden und sicherzustellen, dass finanzielle Angelegenheiten in Übereinstimmung mit den geltenden Gesetzen abgewickelt werden.

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Häufig gestellte Fragen: